Il Provvedimento n. 293384 del 28/10/2021 ha apportato modifiche alle regole tecniche e ai termini per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati delle operazioni transfrontaliere.
Per le operazioni da e verso l’estero effettuate dal 1° gennaio al 30 giugno 2022, la trasmissione dovrà essere effettuata ancora tramite l'Esterometro a cadenza trimestrale, entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento.
A partire dal 1° luglio 2022, le informazioni sulle operazioni transfrontaliere dovranno essere trasmesse necessariamente tramite lo SDI, con il formato file della fattura elettronica e con termini di invio diversi per le operazioni attive e passive.
I termini da rispettare sono differenziati:
per le operazioni attive, l’invio è effettuato entro il termine di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi;
per le operazioni passive, la trasmissione è effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l’operazione o di effettuazione dell’operazione.
N.B. L’invio della comunicazione tramite il Sistema di Interscambio sarà facoltativo per tutte le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche.
Per la comunicazione dei dati della operazioni attive (verso soggetti non stabiliti in Italia) l’elemento Codice destinatario andrà valorizzato con “XXXXXXX”. Il tipo documento che deve essere utilizzato è:
TD01: per operazioni attive
relative a beni e servizi
verso San Marino (fatture cartacee - Natura IVA N3.3)
Per la comunicazione dei dati delle operazioni passive (cessioni o prestazioni ricevute da soggetti non stabiliti in Italia) i tipi di documento che possono essere utilizzati sono di seguito riportati:
TD17: per operazioni passive
intra comunitarie per acquisto di servizi
extra comunitarie per acquisto di servizi generici e non generici
con soggetti esteri (comunitari e non) per acquisto di servizi territoriali all'estero (natura IVA N2.2)
TD18: per operazioni passive intra comunitarie per acquisto di beni
TD19: per operazioni passive
con fornitori comunitari per acquisto di beni già presenti in Italia
con fornitori non comunitari per acquisto di beni già presenti in Italia (natura IVA N2.2)
con soggetti esteri (comunitari e non) per acquisto di beni territoriali all'estero (natura IVA N2.2)
da San Marino
Le operazioni estere da trasmettere allo SDI dal 1° luglio 2022 sono le seguenti:
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