l'Anno di riferimento del periodo di cui elaborare la comunicazione

il Periodo, che corrisponde sempre al trimestre per il quale elaborare la comunicazione.

le operazioni Imponibili (cessioni di beni e prestazioni di servizi) al netto dell’IVA, effettuate nel periodo di riferimento. Nel caso di IVA per Cassa nel rigo VP2 deve essere riportato il totale imponibile a prescindere dal fatto che la fattura sia stata o meno pagata.

le operazioni ad esigibilità differita, rilevanti agli effetti dell’IVA (imponibili, non imponibili, esenti, ecc.) annotate nel registro delle fatture emesse o in quello dei corrispettivi o comunque soggette a registrazione, ad esclusione di quelle esenti effettuate dai soggetti che si sono avvalsi della dispensa dagli adempimenti di cui all’art. 36-bis (vanno, invece, indicate le operazioni esenti di cui ai nn. 11, 18 e 19 dell’art. 10, per le quali resta in ogni caso fermo l’obbligo di fatturazione e registrazione).;

le operazioni non soggette per carenza del presupposto territoriale di cui agli artt. da 7 a 7-septies per le quali è obbligatoria l’emissione della fattura in base alle disposizioni contenute nell’art. 21, comma 6-bis. Nel rigo deve essere compreso anche l’imponibile relativo alle operazioni attive per le quali l’imposta, in base a specifiche disposizioni, è dovuta da parte del cessionario.

Nel caso di IVA per Cassa nel rigo VP2 deve essere riportato lo stesso totale imponibile che viene riportato nel caso di liquidazione ordinaria a prescindere dal fatto che la fattura sia stata o meno incassata.

le operazioni di cui all’art. 74 c. 1 DPR 633/1972;

le operazioni FUORI CAMPO IVA (art. 2-3-4-5-13-26 del DPR 633/1972);

le operazioni ESCLUSE IVA (art. 15);

gli acquisti all’interno, intracomunitari e le importazioni relative a beni e servizi risultanti dalle fatture e dalle bollette doganali di importazione, al netto dell’IVA, annotate nel periodo di riferimento sul registro degli acquisti di cui all’art. 25, ovvero su altri registri previsti da disposizioni riguardanti particolari regimi;

gli acquisti ad esigibilità differita, nonché quelli con IVA indetraibile;

gli acquisti intracomunitari non imponibili di cui all’art. 42, comma 1, del decreto legge n. 331 del 1993 (inclusi quelli effettuati senza pagamento dell’imposta con utilizzo del plafond di cui all’art. 2, comma 2, della legge 18 febbraio 1997, n. 28);

gli acquisti di cui all’art. 40, comma 2, dello stesso decreto legge (triangolare comunitaria con intervento dell’operatore nazionale in qualità di cessionario-cedente).

Nel caso di IVA per Cassa nel rigo VP3 deve essere riportato lo stesso totale imponibile che viene riportato nel caso di liquidazione ordinaria a prescindere dal fatto che la fattura sia stata o meno pagata.

le operazioni di cui all’art. 74 c. 1 DPR 633/1972;

le operazioni FUORI CAMPO IVA (art. 2-3-4-5-13-26 del DPR 633/1972);

le operazioni ESCLUSE IVA (art. 15).

Codice fiscale dichiarante in cui indicare il codice fiscale del rappresentante legale dell'azienda

Codice carica dichiarante: in cui in genere si indica Rappresentante legale o titolare

Codice fiscale intermediario in cui indicare il codice fiscale del commercialista se esegue l'invio e comunica che è necessario indicare i suoi dati

Comunicazione predisposta dall'intermediario se la comunicazione viene predisposta dall'intermediario.

Data impegno alla trasmissione che fornisce il commercialista

Subforniture, barrare la casella solo nel caso in cui il contribuente si sia avvalso delle agevolazioni previste dall’art. 74, comma 5 (contratti di subfornitura).

Eventi eccezionali, la casella è riservata ai soggetti che, essendone legittimati, hanno fruito per il periodo di riferimento, agli effetti dell’IVA, delle agevolazioni fiscali previste da particolari disposizioni normative emanate a seguito di calamità naturali o di altri eventi eccezionali. In tal caso scegliere tra le due voci:

Operazioni straordinarie, la casella è riservata ai “Contribuenti con operazioni straordinarie o altre trasformazioni sostanziali soggettive (fusioni, scissioni, cessioni di azienda, conferimenti, ecc.)” . Inoltre la casella va barrata anche nell'ipotesi in cui, a seguito dell’interruzione della liquidazione IVA di gruppo nel corso dell'anno, l'ente o società controllante riporti nel rigo VP8 le eventuali eccedenze di credito trasferite al gruppo e non compensate utilizzate in detrazione nelle proprie liquidazioni periodiche successive.