Quando la liquidazione IVA dell’ultimo periodo dell’anno è a credito, per poter utilizzare questo credito in compensazione nelle liquidazioni dell’anno successivo, è necessario registrare un giroconto IVA. Il giroconto serve a stornare il credito registrato nel conto "5205041 - Erario c/Iva periodo precedente" ad un altro conto contabile di credito, ad esempio “5205042 - Erario c/iva anno precedente”. La data di questo giroconto deve essere 31/12.
N.B. Il conto "5205041 - Erario c/Iva periodo precedente" deve essere configurato nel conto di sistema "Liquidazione iva periodo precedente (saldo)".
Registrato il giroconto, il conto "Erario c/iva periodo precedente" avrà saldo pari a zero. Il credito IVA non viene riportato nelle liquidazioni dell'anno successivo, ma deve essere inserito manualmente nel rigo "Credito anno precedente portato in detrazione" in tutto o in parte per compensare il debito rilevato.
Attenzione: Nel caso in cui il giroconto al 31/12 non viene registrato, l'importo del credito resta imputato al conto "Erario c/iva periodo precedente" e ne consegue che:
ai fini della liquidazione IVA, il credito dell'anno precedente viene riportato nel rigo "Debito o credito riportato dal periodo precedente" e non consente un corretto utilizzo di questo credito ai fini della compensazione.
ai fini della Comunicazione trimestrale IVA , il credito dell'anno precedente viene riportato, erroneamente, nel rigo "VP8 - Credito periodo precedente" e non nel rigo, corretto, rigo "VP9 - Credito anno precedente".
in fase di chiusura dell'esercizio il credito viene raddoppiato.
Per ulteriori informazioni sull'utilizzo del credito IVA leggi l'approfondimento.
Torna a