Prima di stampare la liquidazione di dicembre o del quarto trimestre è necessario elaborare la relativa liquidazione IVA di acconto.
Dalla sezione Reports → Liquidazione IVA occorre selezionare l’anno e il periodo di riferimento, scegliendo:
“Dicembre (acconto)” per i contribuenti con periodicità mensile;
“4° trimestre (acconto)” per i contribuenti con periodicità trimestrale.
In base alla periodicità IVA impostata, il sistema genera la liquidazione di acconto che consente il calcolo dell’importo da versare.
La visualizzazione della liquidazione deve essere effettuata senza selezionare il flag “Includi registrazioni non contabilizzate”, poiché in caso contrario non verrebbero mostrate le ultime righe del riepilogo e non sarebbe possibile inserire correttamente l’importo dell’acconto.
Elaborata la liquidazione IVA, nella parte inferiore della sezione è presente un’icona a forma di ingranaggio.
Cliccando sull’icona è possibile scegliere il metodo di calcolo dell’acconto (analitico, storico o previsionale).
Con il metodo analitico, l’importo viene calcolato automaticamente dal sistema sulla base delle registrazioni presenti fino al 20/12.
Con i metodi previsionale e storico, invece, il campo è modificabile e l’importo può essere inserito o aggiornato manualmente.
Affinché il dato venga salvato e riportato correttamente nella liquidazione di dicembre o del 4° trimestre, è necessario contrassegnare la liquidazione come definitiva.
Nella liquidazione successiva, l’importo dell’acconto verrà riportato automaticamente nella voce “Acconto versato”.
Tale importo non genera alcuna scrittura contabile automatica: il versamento dell’acconto IVA deve essere registrato manualmente in Contabilità/Prima nota.
Esempio: viene versato un acconto IVA di € 500,00 il 27/12. La registrazione contabile può essere effettuata, ad esempio, come segue:
-Erario c/acconto IVA a Banca per € 500,00-
Elaborata la liquidazione IVA di dicembre o 4°trimestre, prima di contrassegnarla come definitiva, in data 31/12 è necessario effettuare il giroconto dal conto “Erario c/acconto IVA” al conto “Erario c/IVA”
Contrassegnata come definitiva la liquidazione IVA di dicembre/4°trimestre, possono verificarsi le seguenti casistiche:
se l’IVA a debito è superiore all’acconto versato, entro il 16/01 dell’anno successivo dovrà essere versata la differenza;
se l’IVA a debito è inferiore all’acconto versato, si genera un credito pari alla differenza, da riportare all’anno successivo;
se l’IVA a debito è pari all’acconto versato, non è necessario effettuare ulteriori versamenti;
se la liquidazione presenta un’IVA a credito, tale importo viene riportato all’anno successivo.
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