Per emettere fatture verso enti pubblici è necessario applicare il regime di Split Payment, ovvero la “scissione dei pagamenti”, secondo cui l’IVA viene versata direttamente dall’ente pubblico all’Erario.
In questo regime il fornitore incassa esclusivamente l’imponibile, mentre l’imposta non viene corrisposta al fornitore ma gestita direttamente dalla Pubblica Amministrazione.
Configurazione del cliente
Per utilizzare correttamente lo Split Payment in Contabilità in Cloud è necessario configurare l’anagrafica del cliente:
accedere alla sezione Vendite → Clienti → Clienti;
selezionare il cliente interessato;
impostare il tipo cliente “Ente pubblico”;
attivare il flag “Split Payment”;
indicare il dato di recapito per la fatturazione elettronica, scegliendo il Codice SDI (di 6 caratteri alfanumerici), oppure la PEC;
salvare le modifiche.
Emissione della fattura
La fattura deve essere compilata come una normale fattura di vendita. Non esiste un codice IVA specifico per lo Split Payment: il sistema, in base al codice IVA utilizzato, calcolerà correttamente il totale documento senza considerare l’IVA come importo da incassare.
Effetti della gestione Split Payment
Attivando correttamente il regime, il gestionale:
calcola il totale documento al netto dell’IVA;
evidenzia in fattura i riferimenti normativi relativi allo Split Payment;
registra correttamente l’operazione in contabilità senza generare IVA a debito;
distingue le operazioni in Split Payment nei report IVA e nei riepiloghi dei documenti di vendita.
In questo modo, l’IVA non viene incassata dal fornitore e rimane a carico dell’ente pubblico, che provvede direttamente al versamento secondo la normativa vigente.
Gestione dello Split Payment in fattura
In fase di compilazione della fattura, nella sezione Informazioni aggiuntive, è disponibile una casella che consente di attivare o disattivare l’opzione Split Payment.
L’impostazione selezionata in fattura prevale su quella presente nell’anagrafica del cliente. Di conseguenza, è possibile modificare la gestione dello Split Payment direttamente sul singolo documento, in base alle esigenze specifiche.
Se nell’anagrafica del cliente è attivo lo Split Payment, la relativa casella risulterà già selezionata in fase di compilazione della fattura. Se, per una particolare operazione, si desidera emettere la fattura senza Split Payment, è possibile deselezionarla.
In questo caso, il programma visualizzerà il seguente messaggio di avviso:
"Split Payment
L'impostazione dello Split Payment non corrisponde a quella del cliente; sei sicuro di voler continuare?"
Confermando l’operazione, la fattura verrà gestita e inviata con esigibilità IVA immediata, senza applicazione dello Split Payment.
Vale anche il contrario: se lo Split Payment non è attivo nell’anagrafica del cliente, è possibile selezionare la casella direttamente in fattura. In questo modo, il documento verrà gestito con lo Split Payment e nel tracciato elettronico sarà indicata la modalità di scissione dei pagamenti.
Questa funzionalità consente quindi di gestire lo Split Payment in modo flessibile, adattandolo alle esigenze della singola fattura senza dover modificare l’anagrafica del cliente.
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