I Codici IVA

I codici IVA sono necessari per l'emissione delle fatture e per la registrazione manuale delle operazioni di acquisto e vendita. È possibile creare codici IVA specifici, ad esempio, per le operazioni di acquisto con IVA non detraibile o per le operazioni soggette a IVA ordinaria.

In Contabilità in Cloud sono già disponibili i principali codici IVA. Se il codice necessario non è presente, è possibile crearne uno nuovo.

Per creare un nuovo codice IVA, accedere a Tutte le impostazioni > Contabilità > Codici IVA e fare clic su Nuovo codice IVA.

Campi presenti nell’anagrafica del codice IVA

All’interno dell’anagrafica del codice IVA è possibile definire diverse informazioni utili per la corretta gestione fiscale delle operazioni.

Tipo:

È possibile scegliere tra tre tipologie di codice IVA:

Vendita
Acquisto
Acquisto in Reverse Charge

Tipologia fiscale:

In base al tipo selezionato, è possibile specificare:

Vendita:

Vendite nazionali
Vendite intra UE beni
Vendite intra UE servizi
Vendite extra UE
Vendite nazionali senza IVA

Acquisto:

Acquisti nazionali

Acquisto in Reverse Charge:

Acquisti nazionali in reverse charge
Acquisti intra UE beni
Acquisti intra UE servizi
Acquisti extra UE

Codice IVA:

È il codice identificativo univoco (es. V022), composto da lettere e numeri.

La prima lettera identifica il tipo di operazione:
- V = vendita
- A = acquisto
La seconda cifra identifica, nella maggior parte dei casi, la natura IVA dell’operazione (con alcune eccezioni legate a normative specifiche).

Natura IVA (seconda cifra del codice)

0 – Operazione imponibile
1 – Operazioni escluse ex art. 15
2 – Operazioni non soggette
3 – Operazioni non imponibili
4 – Operazioni esenti
5 – Regime del margine / IVA non esposta in fattura
6 – Inversione contabile (reverse charge)
7 – IVA assolta in altro Stato UE
9 – Operazioni non detraibili o parzialmente detraibili

Natura IVA nel tracciato elettronico (aggiornamento 2021)

A partire dal 1° gennaio 2021, le fatture elettroniche devono utilizzare il nuovo tracciato XML, che prevede una classificazione più dettagliata della natura IVA.

Non è quindi più possibile utilizzare nature generiche (es. N2, N3, N6), ma è obbligatorio indicare le nature di dettaglio.

Ad esempio:

per le operazioni non soggette → N2.1 oppure N2.2
lo stesso principio vale per tutte le altre tipologie

Le principali nature IVA sono:
N1, N2.1, N2.2, N3.1, N3.2, N3.3, N3.4, N3.5, N3.6, N4, N5, N6.1, N6.2, N6.3, N6.4, N6.5, N6.6, N6.7, N6.8, N6.9, N7

Nota: in alcuni casi particolari, la natura IVA potrebbe non coincidere perfettamente con la classificazione standard del codice IVA, a causa di aggiornamenti normativi (es. depositi IVA ex art. 50-bis DL 331/93).

N.B. Nel caso in cui viene adottato il regime OSS (One stop shop), la seconda e la terza lettera identificano la sigla della Nazione, ad esempio VDE1 - Vendite OSS beni Germania 19%.

Descrizione:

Indica il tipo e la natura dell’operazione, oltre al riferimento normativo.
Se non è specificata una legge diversa, il riferimento è da intendersi al DPR IVA 633/72.

Aliquota IVA (%):

Per le operazioni imponibili rappresenta l’aliquota applicata alla vendita o all’acquisto (V022, A022 ecc..). Nel caso in cui sia valorizzato il campo “OSS Paese”, viene utilizzata l’aliquota IVA del Paese UE indicato.

Conto:

È il conto di stato patrimoniale utilizzato per registrare l’imposta:

nelle vendite (es. IVA su vendite);
negli acquisti (es. IVA su acquisti).

OSS Paese:

Indica il Paese UE da utilizzare esclusivamente per le vendite verso l’estero (regime OSS).

Contropartita:

È il conto da utilizzare solo in caso di:

acquisti esteri;
operazioni in reverse charge.

Serve per consentire al gestionale di effettuare automaticamente il giroconto verso un conto IVA vendite.

Includi VP2/VP3:

Indica se le operazioni associate al codice IVA devono essere incluse nei righi VP2 o VP3 della LIPE.

Soggetta a imposta di bollo:

Specifica se le operazioni effettuate con il codice IVA sono soggette a imposta di bollo.

Dal link disponibile è possibile scaricare un file contenente un elenco più completo di codici IVA, utile per semplificare la gestione e la predisposizione della Dichiarazione IVA.

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